Esta página foi escrita para responder perguntas comuns de gerentes, participantes ESOP de rank-and-file em empresas ESOP, e outras sobre quando e como os participantes do ESOP são pagos. (A discussão supõe que o leitor sabe o que é um ESOP, etc para obter informações básicas de fundo, leia nossa visão geral de propriedade do empregado). Observe que as regras abaixo são os mínimos legais exigidos por lei plano de sua empresa ESOP pode ser escrito para ser mais generoso do que o mínimo exigido. Esta discussão refere-se a benefícios adquiridos, um conceito que não é familiar para alguns participantes ESOP. Vesting refere-se à quantidade de tempo que um funcionário deve trabalhar antes de adquirir um direito não forfeitable ao seu benefício. Os empregados que deixam a empresa antes de ser totalmente investido perderá seus benefícios na medida em que não são investidos neles. Um ESOP deve cumprir com um dos seguintes dois horários mínimos para vesting (planos podem fornecer padrões diferentes, se eles são mais generosos para os participantes): Não vesting nos primeiros anos, seguido por um súbito 100 vesting após não mais de três anos Do serviço (cliff vesting) ou vinte por cento vesting após o segundo ano de serviço, com 20 mais a cada ano até 100 vesting ocorre após o sexto ano de serviço (graded vesting). Um ano de serviço geralmente se refere a um ano de plano em que um participante tem 1.000 horas de serviço que pode incluir serviço passado. Quando os funcionários saem antes de serem totalmente investidos em suas contas, o montante que não é investido é confiscado é normalmente realocado para os participantes restantes e pode limitar o montante de outras contribuições que podem ser atribuídas a esses participantes. A perda pode ser usada para custos administrativos em situações raras. Distribuições do ESOP Após o término do emprego Os benefícios do ESOP são pagos principalmente aos participantes após o término do seu emprego na empresa, seja por motivos de aposentadoria ou por outros motivos. No que diz respeito à rapidez com que os benefícios do ESOP são pagos, há uma distinção crucial entre aposentadoria (ou morte ou incapacidade) e simplesmente deixar a empresa por outras razões: Quando um participante do ESOP se aposenta, fica incapacitado ou morre, o ESOP deve começar Para distribuir benefícios adquiridos durante o ano do plano após o evento - a menos que uma das exceções abaixo se aplique. Quando um emprego de participantes do ESOP termina por motivos diferentes da aposentadoria, incapacidade ou morte, a distribuição de seus benefícios do ESOP pode esperar algum tempo. O participante deve ter o direito de iniciar as distribuições o mais tardar no sexto ano do plano após o ano do plano em que ocorreu a rescisão (a menos que o participante seja reemployed pela mesma empresa antes disso). Quando o saldo excede as provisões de retirada de planos (1.000 ou 5.000), o participante pode optar por diferir a distribuição até a idade normal de aposentadoria ou qualquer outra data prevista no plano. Outra razão pela qual as distribuições ESOP podem ser adiadas: Se o ESOP for alavancado (ou seja, o dinheiro foi emprestado para o ESOP para comprar ações da empresa), as distribuições de ações em poder da ESOP adquiridas através do empréstimo geralmente podem ser adiadas até o plano ano após o plano Ano em que o empréstimo ESOP é totalmente reembolsado. Isso não se aplica, no entanto, a certas distribuições de ESOP após a aposentadoria ou morte do participante. Ver também os comentários dois parágrafos abaixo sobre as regras que regem as ações da empresa o ESOP adquirido antes de 1987, por exemplo, tais ações não podem ser distribuídos até que o participante atinge idade de aposentadoria. As distribuições ESOP podem ser feitas em um montante fixo ou em pagamentos substancialmente iguais (não menos do que anualmente) durante um período não superior a cinco anos (ou seja, seis pagamentos em cinco anos). No entanto, este período de cinco anos pode ser prorrogado por um ano adicional (até um máximo de cinco anos adicionais) para cada 210.000 ou fração do mesmo pelo qual um participante beneficia excede 1.050.000. As distribuições são feitas na forma de dinheiro ou ações. Estes são os limites de 2017 que são ajustados anualmente. Regras de Pré-1987 As declarações acima resumem as regras especiais promulgadas para ESOPs na Lei de Reforma Tributária de 1986. O estoque de empregador o ESOP adquirido antes de 1987 pode ser distribuído de acordo com as réguas que governam planos de benefício qualificados no general. Dependendo das circunstâncias, essas regras geralmente permitem que as distribuições ocorram mais tarde do que sob as regras ESOP especiais, por exemplo, um participante pode sair agora, mas esperar muitos anos até que ele ou ela atinja a idade de aposentadoria para receber o estoque anterior a 1987. Distribuições Enquanto os participantes do ESOP ainda estão empregados Em certas circunstâncias, os participantes podem receber benefícios do ESOP enquanto ainda estão empregados: Como explicado abaixo, os participantes do ESOP podem diversificar suas contas após um certo período e receber dinheiro ou ações diretamente. O empregador pode optar por pagar dividendos diretamente aos participantes da ESOP em ações da empresa alocadas em suas contas. O plano geralmente deve começar a distribuir os benefícios para um participante do ESOP que é um proprietário de 5 ou mais após o participante atingir a idade de 70 anos 12, mesmo se o participante ainda estiver empregado. (Antes de 1997, esta regra aplicava-se a todos os participantes que tinham atingido a idade de 70 anos.) Existem algumas outras circunstâncias em que o plano ESOP pode prever distribuições em serviço, tal como após um número fixo de anos, após a obtenção de um determinado Idade, ou em caso de dificuldade. A opção de venda: como os participantes do ESOP vendem seu estoque Se a empresa não é negociada publicamente As empresas intimamente ligadas que patrocinam um ESOP devem fornecer uma opção de venda sobre ações da empresa distribuídas aos participantes, permitindo que eles vendam o estoque de volta para a empresa em sua feira atual valor de mercado. No mínimo, a opção de venda deve estar disponível durante dois períodos, um pelo menos 60 dias imediatamente após a distribuição e um pelo menos 60 dias durante o ano seguinte do plano. Uma empresa pode impedir que os funcionários vendam ações a estranhos Os participantes do ESOP geralmente podem vender ações da empresa que recebem do ESOP a qualquer pessoa, exceto que o plano pode prever que o empregador e o ESOP tenham direitos de preferência para corresponder a qualquer oferta recebida de um terceiro Para tal ação. No entanto, se o empregador que patrocina o ESOP é uma empresa de capital fechado, cuja carta ou regulamento restringe a propriedade de substancialmente todos (aproximadamente 85) de suas ações a empregados ou a um plano qualificado, o ESOP não é obrigado a distribuir ações, Pode distribuir dinheiro, ou o empregador pode exigir que o empregado para vender ações distribuídas de volta para o empregador. Tributação das Distribuições ESOP Os empregados não pagam impostos sobre as ações alocadas em suas contas ESOP até receberem distribuições, momento em que são tributadas nas distribuições. Se eles são mais jovens do que 59 anos (ou 55 anos se tiverem terminado o emprego), eles, como os empregados em planos qualificados em geral, estão sujeitos não apenas aos impostos aplicáveis, mas também a um adicional de 10 impostos especiais exceto rolar o dinheiro sobre Transferir) para um IRA (Individual Retirement Arrangement) ou um plano sucessor em outra empresa (ou a menos que o participante terminou o emprego devido a morte ou deficiência). Se o dinheiro é transferido para um IRA ou plano sucessor, o empregado não paga nenhum imposto até que o dinheiro é retirado, em que ponto é tributado como renda ordinária. Rollovers de distribuições ESOP para IRAs estão disponíveis para distribuições de ações ou dinheiro durante períodos inferiores a 10 anos. Tal como acontece com outros planos de aposentadoria qualificados, uma distribuição ESOP pode ser transferida para um IRA tradicional (regular) ou para um Roth IRA. Quando os dividendos são pagos diretamente aos participantes sobre as ações alocadas em suas contas ESOP, tais dividendos são totalmente tributáveis, embora estejam isentos de retenção de imposto de renda e não estejam sujeitos ao imposto de consumo que se aplica a distribuições antecipadas. Diversificação do ESOP Depois que os participantes do ESOP atingiram 55 anos e participaram do plano por dez anos, têm o direito, durante os cinco anos seguintes, de diversificar até um total de 25 ações da empresa adquiridas pelo ESOP após 31 de dezembro de 1986, E tiver sido atribuído às suas contas durante o sexto ano, podem diversificar até um total de 50, menos quaisquer acções previamente diversificadas. Para satisfazer a exigência de diversificação, o ESOP deve (1) oferecer pelo menos três investimentos alternativos sob o ESOP ou outro plano como um plano 401 (k) ou (2) distribuir dinheiro ou estoque da empresa aos participantes. Nosso ESOP QampA fornece respostas para centenas de perguntas sobre estes e outros tópicos. Mantenha-se informadoBREAKING DOWN Rollover Rollovers freqüentemente ocorrem como uma maneira de ganhar dinheiro para uma finalidade específica, como renda imediata do day trading, ou para economizar em impostos, como com planos de aposentadoria. Conforme demonstrado pelos exemplos a seguir, os benefícios de rollovers variam entre diferentes tipos de investimentos. Rollovers em contas de aposentadoria Com uma rollover direta, o administrador do plano de aposentadoria pode pagar os planos de receitas diretamente para outro plano ou para um IRA. A distribuição pode ser emitida como um cheque pagável à nova conta. Ao receber uma distribuição de um IRA através de uma transferência de trustee-to-trustee, a instituição detentora do IRA pode distribuir os fundos do IRA para o IRA outro ou para um plano de aposentadoria. No caso de uma rolagem de 60 dias, os fundos de um plano de aposentadoria ou IRA são pagos diretamente ao investidor, que deposita alguns ou todos os fundos em outro plano de aposentadoria ou IRA no prazo de 60 dias. Normalmente, os impostos não são pagos quando se realiza uma transferência direta ou transferência de trustee para trustee. No entanto, as distribuições de uma rolagem de 60 dias e os fundos não rolados são tipicamente tributáveis. Rollovers em posições do Forex Os comerciantes long-forex do dia do forex podem fazer o dinheiro no mercado negociando do lado positivo da equação do rollover. Os traders começam por computar pontos de swap, que é a diferença entre a taxa forward ea taxa spot de um par de moedas específico, expressa em pips. Os comerciantes baseiam seus cálculos na paridade da taxa de juros, o que implica que o investimento em moedas variadas deve resultar em retornos protegidos que são iguais, independentemente das taxas de juros das moedas. Os comerciantes calculam os pontos de swap para uma determinada data de entrega considerando o benefício líquido ou o custo de emprestar uma moeda e contrair um empréstimo contra ela durante o período entre a data-valor à vista ea data de remessa futura. Portanto, o comerciante ganha dinheiro quando ele está no lado positivo do pagamento de rollover de juros. Exemplo de uma rolagem Em janeiro de 2017, 216 bilhões em títulos do Tesouro amadureceram. Um adicional de 1,1 trilhão de títulos do Tesouro está programado para vencer até 2019. Os decisores políticos planeiam continuar a rolar os rendimentos, beneficiando os obrigacionistas e os negociantes. Porque o fed está rolando sobre a dívida, os investors bond acreditam que os rendimentos não aumentarão em 2017. Se o governo não tivesse rolado sobre os fundos em uma dívida nova, teria levantado o empréstimo no mercado aproximadamente na mesma quantidade este ano, que pode Ter aumentado rendimentos do Tesouro. Rolling Over estoque da empresa: uma decisão de pensar duas vezes sobre Sempre que os funcionários deixam um emprego, eles freqüentemente rolar seus ativos planos 401 (k) em seu IRA. Na maioria dos casos, esta é uma ótima maneira de continuar adiando impostos até você se aposentar e começar a tomar distribuições. No entanto, se o plano de aposentadoria 401 (k) ou outro plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador inclui ações altamente cotadas e publicamente negociadas na empresa para a qual você trabalha, você pode economizar milhares de dólares pagando impostos sobre as ações agora e não mais tarde. Como não rolar sobre os ativos 401 (K) pode significar menos imposto Quando você distribuir dinheiro de seu IRA, você paga imposto de renda ordinário sobre essas distribuições se você ainda não pagou imposto sobre as contribuições para a conta. As ações da empresa roladas para o IRA são tratadas da mesma maneira. Mas se você retirar o estoque de sua empresa de seu 401 (k) e, em vez de rolar-lo em um IRA, transferi-lo para uma conta de corretagem tributável. Você evita impostos de renda ordinários sobre a valorização líquida não realizada da ação (NUA) (independentemente de você vender ou continuar a manter o estoque). A NUA é a diferença entre o valor do estoque da empresa no momento em que foi comprado (colocado em sua conta 401 (k)) eo tempo de distribuição (transferido do 401 (k)). Assim, a única parte do estoque de sua empresa que está sujeita aos seus impostos de renda ordinários é o valor que o estoque era quando foi adquirido pela primeira vez pelo plano 401 (k). Em suma, por causa desta ruptura fiscal NUA. Pode ser mais benéfico para você não rolar o estoque de sua empresa a partir do 401 (k) em um IRA. (No entanto, os outros ativos no 401 (k) - como fundos mútuos, etc - não recebem a isenção fiscal NUA, então você provavelmente ainda deseja rolar esses ativos do plano em um IRA e continuar adiando impostos sobre o passado e futuro Além disso, quando você tirar proveito da quebra de imposto NUA para o estoque de sua empresa (por não rolando-lo em um IRA), você não terá que se preocupar em tomar as distribuições mínimas necessárias (RMD) sobre esses ativos, uma vez que eles não fazem parte De um IRA. Vender o estoque 401 (k) Diga que você vende os estoques 401 (k) imediatamente em vez de continuar a mantê-los em uma conta de corretagem regular. Para a maioria das ações, quando você vendê-los, você é obrigado a tê-los mantido pelo menos um ano para receber uma menor taxa de imposto sobre os ganhos de capital sobre eles, mas isso não se aplica à NUA. Portanto, você poderia vender as ações no dia seguinte à sua transferência de suas 401 (k) e pagar apenas a menor taxa de ganhos de capital corrente na NUA. Por outro lado, se você fosse rolar o estoque em seu IRA, você acabará pagando imposto a uma taxa mais elevada do que a sua taxa normal de imposto. Segurando o estoque 401 (k) Digamos que você decida segurar o estoque do 401 (k) em sua conta de corretagem. Se as ações apreciam mais e você quiser tirar proveito do menor imposto sobre ganhos de capital sobre essa apreciação, você deve segurar os títulos por mais de um ano antes de vender. Caso contrário, qualquer crescimento no estoque que ocorreu desde o dia em que foi movido para fora do plano de aposentadoria será tributado a sua taxa de imposto de renda ordinária. Os dividendos futuros são tributáveis à sua taxa normal de imposto de renda. Como seus herdeiros podem beneficiar os beneficiários de IRAs e outros planos de aposentadoria devem pagar impostos sobre a renda ordinária em todo o dinheiro que recebem. O imposto é baseado na sua base de custos. Que, para fins fiscais, é geralmente zero, uma vez que você ainda não pagou imposto sobre as contribuições. A base de custo zero de imposto significa que não lhe custa impostos, então tudo acima desse custo fiscal (que é zero) é lucro e, portanto, ainda tributável. Em outras palavras, uma base de custo de zero para fins fiscais significa tudo no IRA é tributável para seus beneficiários. No entanto, às vezes as pessoas vão fazer contribuições após impostos para um plano IRA. Esses dólares seriam isentos de impostos, numa base pró-rata. Entretanto, o estoque herdado de NUA é tratado diferentemente. Seus herdeiros ainda herdam sua base de custos no estoque, mas quando eles distribuem o estoque NUA, eles têm direito ao mesmo tratamento que você teria recebido (ou seja, não pagar nenhum imposto de renda ordinário sobre a NUA), mas eles também devem cumprir a Mesmas regras (ou seja, se eles detêm o estoque e as ações se valorizam, para receber uma menor taxa de ganhos de capital sobre essa apreciação, eles devem manter as ações por um ano). Assim quando seus herdeiros recebem o estoque herdado. Eles vão pagar apenas imposto sobre ganhos de capital sobre a NUA. Se houve alguma apreciação entre a data em que você distribuiu o estoque do 401 (k) ea data em que você morre, o valor da apreciação receberá um aumento na base. Isso significa que para fins fiscais seus beneficiários recebem o estoque no valor que era na sua data de morte. Então, se eles vendem pelo mesmo preço que foi quando eles herdaram, não há imposto sobre essa apreciação - por isso, passa-lhes livre de imposto de renda. Exemplo Vamos passar por um exemplo para demonstrar esses tratamentos fiscais. Mike é 57, aproximadamente aposentar-se e tem o estoque da companhia em seu plano 401 (k). O custo original do estoque era de 200.000, mas agora vale 1 milhão. Se ele fosse rolar o 1 milhão sobre a sua IRA, o dinheiro iria crescer imposto diferido até que ele teve distribuições. Nessa altura, as distribuições seriam tributadas como rendimento ordinário. Quando Mike morre, seus beneficiários IRA pagará imposto de renda ordinário sobre todo o dinheiro que recebem. Mas se Mike retirar o estoque do plano, em vez de transformá-lo em seu IRA, sua situação fiscal seria diferente. Ele teria que pagar o imposto de renda ordinário sobre os 200.000. No entanto, os restantes 800.000 não estariam sujeitos ao seu imposto de renda ordinário (por causa da quebra de imposto NUA). Se Mike imediatamente vendesse o estoque, ele teria, na NUA, pagar apenas os ganhos de capital mais baixos. Diga que Mike detém esse estoque por um ano. Quando ele vende, ele paga o menor imposto sobre ganhos de capital sobre a NUA e qualquer valorização adicional. Finalmente, porque o estoque não é uma parte de um IRA, ele não precisa se preocupar com RMD. Além disso, se Mike não rolar o estoque em um IRA, seus beneficiários também não terá que pagar imposto de renda ordinário sobre a NUA. Mas eles não receberiam um step-up na base para a NUA. Isso significa que eles teriam que pagar (o mais baixo) imposto sobre ganhos de capital sobre a NUA. Mas se há uma apreciação entre a data em que Mike distribuiu o estoque do 401 (k) ea data da morte de Mikes, essa apreciação receberá um step-up na base e, portanto, herdeiros Mikes não terá que pagar o imposto de renda sobre essa apreciação . Vamos resumir a diferença entre Mike não rolar seus ativos 401 (k) em um IRA (aproveitando a quebra de imposto NUA), e Mike rolando em um IRA. Aqui está a comparação se Mike imediatamente vende o estoque: Não Rolling em IRA Algumas Precauções e Dicas A quebra de imposto NUA aplica-se estritamente às ações da empresa que você realmente trabalha para. E você só deve considerar tirar proveito dela se o estoque apreciou significativamente a partir do momento em que foi comprado pelo seu plano. Se não tiver, você seria melhor deslocá-lo para o seu IRA e deixá-lo continuar a crescer imposto diferido. Você pode, no entanto, dividir ações. Suponha que algumas ações tiveram um valor muito baixo quando foram primeiramente contribuídas para o seu 401 (k), enquanto outras não. Você poderia usar o NUA sobre as ações mais baratas e transferir os outros para o seu IRA. Lembre-se também que você terá que distribuir e transferir seus planos ativos como um montante fixo. Isso significa que todos os ativos dos planos, e não apenas os empregadores, devem ser removidos dentro de um ano civil. Portanto, como os trustees podem levar várias semanas para processar tais solicitações, certifique-se de dar-se tempo suficiente para que a distribuição e transferência ocorram no mesmo ano. Outra desvantagem potencial é que se você não tiver pelo menos 55 anos e deixar seu emprego, você terá que pagar uma penalidade de 10 sobre o valor tributável, que é o custo do estoque, (não o valor da distribuição total). No entanto, isso também significa que, se o estoque tem crescido o suficiente (a NUA vale mais do que o montante original), pode valer a pena pagar a pena, a fim de capturar o benefício NUA. Quando você distribuir de seu plano de empregadores, o empregador é obrigado a reter 20 das distribuições para o IRS. Mas você pode ser capaz de contornar isso. Faça com que seu empregador transfira os ativos não-estoque diretamente para seu IRA. Em seguida, ter o estoque distribuído para você em espécie. Dessa forma, não há nada deixado no plano para o IRS. Mas se você não pode evitar o imposto, certifique-se de seu empregador retém apenas 20 na base de custos, não o montante total. Além disso, para fins de manutenção de registros não misture ações da NUA com outras ações da empresa na mesma conta de corretagem. Fazer isso poderia tornar muito difícil obter a isenção fiscal. Em vez disso, crie uma conta separada para armazenar o estoque NUA. Outros fatores para determinar antes de decidir não rolar os ativos em um IRA são se as ações compõem uma quantidade significativa de seu patrimônio líquido. E se seu principal objetivo é uma maior diversificação. Lembre-se, uma vez que o estoque está fora do plano de aposentadoria, você deve imposto sobre os lucros, embora a uma taxa reduzida. Por outro lado, se você rolou para um IRA e vendeu ações, o imposto é diferido. Além disso, os ativos detidos em um IRA têm proteção maior credor do que contas não-IRA. Finalmente, no caso de seu empregador não está familiarizado com a tática de imposto NUA, você pode ter que fazer alguns convincentes. Isso pode envolver a obtenção de um consultor financeiro competente ou contador para intervir em seu nome. Conclusão Para obter a isenção fiscal que está disponível para ações da empresa em um plano de aposentadoria, você terá que gastar algum dinheiro adiantado. E isso pode desencorajar alguns investidores de usá-lo. Mas quando comparado à carga fiscal que você ou seus herdeiros podem enfrentar no futuro, poderia ser dinheiro bem gasto. Um tipo de estrutura de compensação que os gerentes de fundos de hedge normalmente empregam em que parte da remuneração é baseada no desempenho. (Para obter mais informações relacionadas, consulte Movendo seus ativos do plano e rolovers de ativos pós-impostos pode mudar a paisagem do seu IRA. Uma proteção contra a perda de renda que resultaria se o segurado faleceu. O beneficiário nomeado recebe o. Uma medida da relação entre uma mudança na quantidade demandada de um bem particular e uma mudança em seu preço. Preço. O valor de mercado total do dólar de todas as partes em circulação de uma companhia. A capitalização de mercado é calculada pela multiplicação. Frexit curto para quotFrancês exitquot é um spin-off francês do termo Brexit, que surgiu quando o Reino Unido votou. Uma ordem colocada com um corretor que combina as características de ordem de parada com as de uma ordem de limite. Uma ordem de stop-limite será.
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